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中国畜牧业协会财务预算细则

原发表日期:2016-12-18

第一章  总  则

第一条  财务预算是中国畜牧业协会(以下简称协会)以货币的形式对协会各项工作计划的综合表述,是协会资金的统筹安排和财务控制的依据,是部门(分会)考核的标准之一。通过财务预算达到增收节支,实现资源综合利用最大化的管理目标。

第二条  编制依据。

(一)以年度发展任务为前提,围绕年度工作计划编制本年度财务预算。

(二)根据协会上年度财务实际收支情况和本年度预计的内、外部环境变化因素做参考。

第三条  编制原则。

遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则,并保证协会发展的可持续性。

第四条  预算分类。

(一)按时间做年度预算。年度预算期是指每年1月1日至12月31日。

(二)按性质分为收入预算、成本费用预算。

(三)按内容分为协会预算、部门(分会)预算、专项预算。

第五条  预算管理。

所有部门(分会)的年度预算经秘书长会议批准后执行并在财务备案。财务部负责预算的汇总、编制及监督执行,各部门(分会)主任对本部门(分会)预算的内容负责。

 

第六条  预(决)算时间安排。

(一)预算时间。

1、年度预算:各部门(分会)在10月30日前,按照《中国畜牧业协会xxxx年度收支预算表》的要求将本部门(分会)下年度的收支预算填报。财务部根据各部门(分会)的预算进行汇总,编报协会年度预算报告。11月30日前将协会预算提交预算管理委员会审核。财务部在12月30日前制定下发年度财务预算任务指标。

(二)预决算时间。

年度决算,财务部在每年12月15日前对预算的执行情况做汇总、评价,报财务负责人。

 

第二章  财务预算编制

第七条  编制方法。

以部门(分会)全年活动计划为基础编制部门(分会)收入预算、成本费用预算、协会预算(详见附表)。

第八条  编制流程。

由各部门(分会)编制各自预算并经主管副秘书长签字,经财务部门初审并汇总编制协会预算,提交秘书长会议审核并签字,最后由财务部门下发实施。

第九条  收入预算。

(一)收入预算的目的:对为实现协会服务会员、服务行业、服务政府、服务社会的宗旨而得到的收入资金的管理。

(二)收入预算的编制原则:根据行业特点与行业发展方向确定收入预算,兼顾社会效益与经济效益相结合原则。

(三)收入预算项目。

1、会费收入:会费是协会经费的主要来源,会费收入实行统一管理,分级负责制。各部门(分会)负责各自会费的收缴。各部门(分会)根据行业发展特点、发展情况制定年度会费收缴任务。

2、服务收入:包括开展亿宝娱乐app怎么下载(管理)咨询、服务;发展大会、组织国内、国际展览;出版刊物、编印资料;开展中介服务等各项收入。对大型活动收支实行项目预算管理,单独编报预算。

3、资助和捐赠收入:协会根据政府委托任务或开展较大规模的活动等,接受政府有关部门的资助或国内、外个人和团体捐款等。

4、政府委托项目补助收入:包括财政专项项目收入,财政专项补贴收入。

5、其他合法收入:除上述收入以外的其他合法收入,各部门(分会)根据实际情况组织收入。

第十条  成本费用预算,是反映预算期内有关成本费用支出情况。

各部门(分会)根据职能编制成本费用预算,预算项目具体分类如下:

预算项目

预算内容

成本费用控制部门

工资

 包括按月发放的基础工资和补贴按应发数预算。

 财务部配合综合部

奖金

 按照薪酬管理规定发放的单项工作奖金、活动奖金、年终奖金。

 财务部配合综合部

福利费

 职员福利支出、劳动保护支出。

 财务部配合综合部

补助费

 借调、反聘人员工资、补贴及相关补助。

 财务部配合综合部

印刷费

 业务活动所需的材料、书籍等印刷支出。

 部门(分会)

会议费

 协会及分会、部门组织的理事会、常务理事会、会员代表大会、展会、临时行业活动会议而发生的费用。

 部门(分会)

租赁费

 协会负担的物业管理费、房屋租赁费及设备租赁等。

 部门(分会)

业务税金及附加

 提供服务取得的收入按比例缴纳的流转税。

 财务部

邮寄费

 开展业务活动所发生的邮费支出。

 部门(分会)

差旅费

 公务活动而发生的差旅费。

 部门(分会)

劳务费

 组织活动支付的专家讲课费、临时用工费,翻译费等。

 部门(分会)

物品消耗

 从协会存货中领取的消耗品

 部门(分会)

广告(宣传)费

 为协会及活动宣传而支付的相关费用。

 部门(分会)

折旧费、其他资产摊销资产盘盈盘亏、坏账损失、低值易耗品摊销

 按权责发生制原则计提或列支。

 财务部、综合部

通讯费

 市话费,IP长途费,网络通信费,手机费。

 综合部

业务

招待费

 业务开展时必要的餐费、礼品等

 部门(分会)

交通费

 职员本市公务出行租车费、停车费、过路过桥费及协会车辆加油费、保险费、维修维护费。

 部门(分会)

社会

保障费

 职员养老、失业、医疗、工伤保险及住房公积金支出

 财务部配合综合部

办公费

 办公用品、书报费、手续费等其他办公所需零星支出。

 部门(分会)

搭建费

 协会组织各种展会的展位、广告搭建费。

 部门(分会)

出国费

 协会国外公务活动差旅费

 部门(分会)

制作费

 牌匾、证书等物品制作。

 部门(分会)

委托

服务费

 专业性较强的委托服务。(如律师费、展会登录服务)

 部门(分会)

其他费用

 除上述费用外的其他费用(可列附表)。

 部门(分会)

 

 

第十一条  专项活动预算的编制。专项预算编制目的在于对协会组织的大型活动给予必要的成本、费用控制,以达到专项成本、费用支出合理化,达到增收节支的目的。专项预算由项目实施单位负责编制,其流程同部门(分会)年度预算编制方法。

 

第三章  预算调整

第十二条  例外事项:预算是基于正常业务编制的,发生无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度(即特批),增补预算后方可支出。

第十三条  增补预算:上报预算增补表时需对增加的成本、费用预算项目说明原因。

 

第四章  预算控制与分析

第十四条  财务预算制度的落实措施。

(一)各部门(分会)负责人对本部门(分会)预算编制与执行负责,应严格按照预算控制成本,年度预算成本费用控制在年度总预算范围内(例外事项除外),未经预算调整程序的,严禁费用之间相互替代使用。

(二)财务部对财务预算进行跟踪,监督预算的执行。对于在预算外又无正当手续列支的费用严加控制。

(三)财务部对预算情况进行分析,督促部门责任人认真执行。

(四)本预算的执行应结合协会相关规定。

第十五条  财务预算分析是预算管理制度的重要环节,通过预算分析可以了解预算执行情况,成本、费用支付项目是否必要,支出比例是否合理,预算控制是否得当。

 

第五章  附  则

第十六条  本细则是协会财务管理办法的补充。

第十七条  本细则由协会秘书处财务部负责解释、修订。

第十八条  本细则自发布之日起施行。

 

中国畜牧业协会年度收支预算表:

 

部门:                                                                                         单位:万元

预算项目

服务活动

合计

备注

会员服务

发展大会

日常服务

 

 

 收入

 

 

 

 

 

 

 

 会费收入

 

 

 

 

 

 

 

 会议收入

 

 

 

 

 

 

 

 服务活动收入

 

 

 

 

 

 

 

 其他

 

 

 

 

 

 

 

 支出

 

 

 

 

 

 

 

 服务会员支出

 

 

 

 

 

 

此项下设明细科目

 会议支出

 

 

 

 

 

 

此项下设明细科目

 管理费用

 

 

 

 

 

 

此项下设明细科目

 固定资产购置

 

 

 

 

 

 

 

 利润

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中国畜牧业协会大型活动财务预算表:

 

活动名称:                               地点:                            时间:

项目

收付款总金额(元)

备注

收入项目

报名费

 

 

协办费

 

 

广告费

 

 

展位费

 

 

资料费

 

 

其他收入

 

 

小计

 

 

成本费用项目

场租费

 

 

会议餐费

 

 

会议住宿费

 

 

搭建费

 

 

印刷费

 

 

邮寄费

 

 

工作餐

 

 

租车费

 

 

差旅费

 

 

劳务费

 

 

物品消耗

 

 

宣传费

 

 

其他

 

 

小计

 

 

利润(专损用(-)号)

 

 

 

部门主管:                  主管副秘书长:             秘书长或常务副秘书长:

 

 

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